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국민연금도 세금 뗍니다… 재취업하면 수령액 깎이기도

“나이 들어 국민연금을 받을 때도 세금을 내야 한다고?”

은퇴 후 수령하는 국민연금에 대해서도 반드시 세금을 내야 한다고 하면 많은 사람이 깜짝 놀란다. 그러나 사실이다. 노령연금 및 반환일시금의 일부분에 대해서는 세금이 부과된다.

국민연금은 2002년부터 부과된 보험료에 대해서는 소득공제 혜택을 받을 수 있게 바뀌었다. 이에 따라 2002년 1월 1일 이후 가입 기간에 따라 산정된 노령연금 및 반환일시금은 연말정산 시 소득공제 혜택을 받는 대신, 수령 시에는 종합과세 대상이 되었다.

소득세 및 지방세는 근로소득처럼 연금 지급 시점에 간이세액표에 따른 세금을 원천징수한다. 연말정산 시 정확한 결정세액을 확정하여 정산 결과를 다음 해 1월 연금액에 반영한다. 따라서 수급자가 따로 납부할 필요는 없지만 세금을 내는 것은 사실이다.

◊고령에 재취업하면 깎이는 노령연금

그런데 만약 국민연금(노령연금)을 받고 있는 수급자가 회사에 취직한다면 연금은 어떻게 될까?

월 소득액이 일정 금액(2021년 현재 253만9734원)을 초과하면 연금 지급이 정지되거나 연금액이 줄어들 수 있다. 조기노령연금 수급권자가 연금 수령 개시 연령 미만인 기간에 소득이 있는 업무에 종사하면 그 기간엔 연금 지급을 정지한다. 또 노령연금 수급권자(조기노령연금 포함)가 연금 개시 연령부터 5년 동안 소득이 있는 업무에 종사하는 경우, 그 기간엔 소득 활동에 따라 감액된 노령연금을 지급한다.

◊5년 연기하면 연금액 36% 늘어

현역 시절에 열심히 연금을 냈는데 고령에 남보다 적게 받는다면 속상할 수 있다. 대책은 있을까? 국민연금은 연기연금 제도를 활용하면 된다. 연기연금 제도란 소득이 있어 연금을 나중에 받고 싶거나 좀 더 큰 금액으로 받고 싶은 사람들이 주로 신청하는 제도다. 희망하는 사람은 1회에 한하여 신청할 수 있다. 만약 연기를 신청한다면 지급을 연기한 기간에 대하여 연 7.2%(월 0.6%), 5년 최대 36%의 증가된 연금을 지급한다.

또 다른 대응 방법으로는 불가피한 경우를 제외하고는 기준선을 넘어서는 사업소득(부동산 임대사업 등)이나 근로소득을 발생시키지 않는 것이 방법이다. 사업소득(필요 경비 공제 후 금액)과 근로소득(근로소득 공제 후 금액) 금액을 당해년도의 근무 월수로 나누었을 때 253만9734원을 초과하지 않도록 해야 한다. 참고로 근로소득만 있다면, 2021년 기준 세전 월 350만2629원(연 4203만1552원) 이하다.

금융 상품을 활용하는 방법도 있다. 비과세 금융 상품은 소득으로 인정되지 않기에 효용이 높다. 장기적(10년 이상)으로는 보험 회사 등에서 판매하는 종신형 연금보험 상품 등을 활용할 수 있으며, 중·장기(3년 이상)로는 개인종합자산관리계좌(ISA)를 활용하는 것도 방법이다. 올해 일부 개정된 ISA 통장은 3년 동안의 의무 유지 기간과 납입 금액(1년 2000만, 최대 1억) 제한이 있음에도 불구하고, 가입 기간 중 200만원(서민형 400만원)까지 이자소득세 비과세, 초과분은 9.9%로 분리과세 혜택이 주어진다.

<조선일보> 박석종 한화생명 대구FA센터장