http://biz.chosun.com/site/data/html_dir/2017/07/06/2017070601674.html

[8월 2주] 회사원 아닌 730만명도… 이젠 IRP로 '일석삼조' 챙겨요

개인퇴직연금(IRP) 가입 대상이 직장인에서 소득이 있는 경제활동 인구로 확대된다. 공무원, 자영업자, 사립학교 교직원, 군인 등 730만명이 추가로 가입 가능해진다.

그동안 IRP 가입 대상은 퇴직 일시금을 수령한 사람이거나 직장에서 DB(확정급여형 퇴직연금제도), DC(확정기여형 퇴직연금제도) 가입자로 제한적이었다. 하지만 이번에 근로자퇴직급여보장 시행령이 개정되면서 가입 대상이 자영업자뿐만 아니라 공무원, 교직원 등 직역연금 대상자까지 확대됐다.

단 세액공제 한도는 있다. 연 700만원까지다. 유의할 점은 이 한도가 개인연금저축과 합산한 것이다. 700만원 한도를 모두 채울 경우 최고 115만5000원(700만원의 16.5%)의 세액공제를 받을 수 있다. 만약 현재 연간 400만원의 연금저축을 납입하고 있는 자영업자라면, 300만원을 추가로 IRP에 납입해 연말정산 시 세금을 환급받을 수 있다.

IRP의 가입 대상자 확대에 따라 노후 준비와 절세 관점에서 IRP 활용과 장점에 대해서 살펴보자.
먼저 자영업자와 직역연금 대상자가 IRP를 가입할 수 있다는 얘기는 소득세법상 세액공제 혜택을 추가적으로 받을 수 있다는 것이다. 현재는 자영업자나 직역연금(공무원연금·사학연금 등) 가입자의 경우 연금저축만 최대 400만원 한도(400만원×13.2%=52만8000원 절세)까지, 퇴직연금 도입 사업장의 근로자는 최대 700만원(700만원×13.2%=92만4000원 절세)까지 세액공제가 가능했기 때문에 자영업자, 직역 가입자의 경우 절세 측면에서 다소 불리한 측면이 있었다. 하지만 이번에 IRP 가입 대상자가 확대되면서 자영업자 또는 직역 가입자에게 재직 시 절세 금액이 확대되었다고 할 수 있다.

둘째, IRP의 장점은 과세 이연 효과다. 과세 이연이란 세금 납부 시점을 잠시 미뤄주는 것을 뜻하는데, 퇴직소득세 부담을 연금 수령 시점으로 이연시키는 것을 의미한다. 가령 퇴직금 1억원이 IRP에 이전되었다고 가정해보자. 퇴직소득 실효세율이 4%라고 한다면 일시금으로 받을 때는 세금 400만원을 모두 내야 하지만, 55세 이후에 10년간 연금으로 수령한다면 400만원×70%=280만원을 10년에 나누어서 매년 28만원만 납부하면 된다. 참고로 퇴직금을 일시금으로 받았더라도 지급받은 날로부터 60일 이내에 IRP로 옮기면 입금 비율만큼 퇴직소득세가 환급된다.

IRP의 세 번째 장점은 직역연금 가입자인 공무원, 교사, 군인, 별정우체국 직원의 경우 기존의 연금저축과 IRP를 활용해 연금액뿐만 아니라 절세 금액을 늘릴 수 있다는 데에 있다. 재직 시에는 세액공제로, 연금수령 시는 연금저축과 IRP 합산 연간 1200만원까지는 낮은 연금소득세(5.5%~3.3%) 분리과세로 종결된다.

<조선일보> 김태우 한화생명 은퇴연구소 부소장(CFP)

 <*지면 구성상 내용을 일부 편집했습니다.>